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财务内部控制的管理办法

来源:商翼云澳门太阳城  时间:2014-01-28

  固定资产的管理办法

  为确保固定资产增减和结存核算的真实性.挖掘潜力,发挥现有固定资产的最大效能,应对固定资产进行定期或不定期的清查,具体管理办法规定如下;

  1、在每年编制年度会计报表之前,进行一次全面清查工作。

  2、根据需要可以轮流进行局部清查工作。

  3、根据清查结果编制“固定资产盘亏毁损表”,并按规定报请主管部门审批处理。

  4、盘盈的固定资产如没有账面价值,经主管部门批准,估价确定其重置价值。

  5、不实行折旧制度,根据重置价值调整“固定资产”的帐面数。

  6、分别归类,建立固定资产防护管理制度,建立健全固定资产完整的档案,做到物、卡、帐、实相符。 7、专人负责固定资产管理工作,责任落实,减少或避免灾害损失。

  票据管理办法

  1、各种票证统一由处财务稽核科负责管理。

  2、严格执行局规定票据管理及领用制度,专人负责保管。

  3、在使用中严格按统一要求操作,不得违反操作规定。

  4、严格执行财务制度,票证、钱款分开负责管理,不得擅自一人开票收款。

  5、做到日清月结,要求票、钱、帐相实相符。

  6、按月及时结清上月结存数、当月实发数、结存数。填写销号清单上报处稽核。杜绝出现销误。

  7、由处财务稽核科进行严格的审核,证实无误后,统计全处的票据数。填写统一的销号清单上报局主管部门核销。

  内部牵制制度

  一、票款分离,规费票管不准开票,开票人员不准收款。

  二、出纳不能兼管稽核,会计档案保管和收、费用债权债务帐目的登记工作。

  三、章证分离,支票印件应留单位公章、财务专用章、会计名章,其应分别保管,签发支票要领导审查签章后,出纳方可签发支票。

  四、单位固定资产和办公用品,由会计登记入帐,下设专人保管,不允许既管帐又管实物。

  五、会计档案借阅、均应经过领导批准,严格执行安全和保密制度。

  财务现金管理制度

  为了加强财务安全防范,做好现金的保管,明确财务人员在财务现金安全方面的工作职责,特制定本制度。

  一、财务科及全处财务人员皆在本制度约束之内,财务人员应做好对财务账目、会计档案的整理归档、及时将有关凭证、报表、帐簿入档案室。

  二、财务室应配备保险柜用于存入日常用现金及帐簿。财务人员应严格遵守备用金制度,严格按银行规定的限额储留现金,严禁将现金放于保险柜外存放。对于超限额现金,财务人员应及时存入银行,如发生丢失、被盗等意外,由承担该现金保管的人员自负责任。

  三、财务室应安装防盗门窗,在离岗、下班时,财务人员应将门窗锁(关)好。

  四、财务人员应做好对本单位财务工作的保密工作,不得对无关人员介绍本单位的财务状况。

  五、财务人员应加强对安全防范方面的学习,提高防范意识,树立高度的事业心和责任感,做好本职财务工作。

  财务管理办法

  一、总则

  二、固定资产管理办法

  三、交通规费收入及解缴管理制度

  四、货币资金管理制度

  五、专用基金管理

  六、经费管理制度

  七、财务收支审批制度

  总则

  为加强我处财务管理,做好规费征收,经费和会计核算工作,管好用好征稽部门的资金、财产、物资,充分发挥资金的使用效益。保证国家财产的安全、完整。根据国家和上级主管部门的有关规定,结合我处的具体情况,特制定本处财务管理制度。

  一、交通征稽财务的管理体制:

  我处属上级拨款的事业单位,财务管理按照“统收、统支,收支两条线”的原则进行会计核算,实行二级核算,三级管理,处级均为独立核算单位,各稽查所为处所下属的内部核算单位。

  二、财务管理的基本任务

  1、坚持以征费为中心,严格执行交通规费征收的政策、规定及会计核算办法,对各项交通规费征收进行收入核算,努力完成规费征收计划。

  2、做好各项交通规费的收入解缴工作,保证各项交通规费收入及时,足额。解。

  3、坚持增收节支的原则,合理的安排经费的支出和专款专用的规定,认真执行财经法规、制度和财务管理规定,严格按照经费开支的标准,范围管好用好有限资金,充分发挥资金的使用效率。

  4、管好货币资金和各类财产物资,维护国家财产的安全、完整和我处的利益。

  5、做好各种票据的领用。发放、核销、保管等工作,确保各项工作的正常进行。

  固定资产的管理办法

  为加强全处固定资产的管理,根据《会计法》和《规范》的规定,各单位应当建立财产清查制度,结合本单位的实际情况,制定本办法。

  一、固定资产的地分标准与归属:

  1、使用年限在一年以上。

  2、单位价值在200元。

  我处固定资产由处统一管理调配,各征稽所、队对调配的固定资产只有使用、和安全保管的权利。

  二、固定资产的分类

  固定资产分为以下几类

  1、房屋及建筑物:指办公用房屋、职工住宅、车库等和其它建筑物。

  2、交通用的工具:汽车

  3、专用设备:计算机

  4、通讯设备;

  5、土地征用并单独估价入帐的土地。

  6、其他。

  三、固定资产的调拔、变卖、报废。

  1、固定资产由处统一调配和安排使用,各所之间不能自行交换,调拨,由处进行调整,合理安排使用,一并负责对使用的固定资产加强管理、维修。

  2、固定资产不能擅自变卖,确定不适用或需要变卖的,应报处同意方能作价处理,其作价收入一律上交处。

  3、对失去使用价值需报废的固定资产,经有关部门鉴定属实后,由使用单位填写“固定资产报废单”一式三份上报处,由处上报征稽局核实批复后、按批复意见办理。

  四。固定资产的核算

  凡购建、扩建、调拨。报废的固定资产要严格按照有关规定进行帐务处理。固定资产分类帐必须定期与固定资产总帐、固定资产卡片核对,以保证帐帐相符,帐物相符,帐卡相符。

  五、固定资产的基础管理:

  1、使用固定资产的财务和财产管理应分别设置固定资产、总帐、明细帐,并对每项固定资产建卡进行登记,以便随时掌握固定资产的变动、使用、修理情况。

  2、每年的12月底以前,处对各单位使用的固定资产作一次调查、核实,发现有盈亏固定资产的,必须追查原因并造册上报审批,以确保国家财产完整无损。

  交通规费收入及解缴管理制度

  交通规费是征稽部门根据国家及自治区有关的政策,规定向有车单位和个人征集的资金,是进行交通基础设施建设的主要资金来源,为做好规费收入的解缴工作,特制定本管理制度。

  一、严格按照规费征收的有关标准规定审核收职的各项规费收入,配合其他部门做好规费收入的管理工作。

  二、严格按照会计核算办法,对各项交通规费进行会计核算、准确及时反映规费征收的动态。不断挖潜堵漏,增加收入。

  三、下基层了解征收交通规费票据的使用情况,检查是否按规定使用票据,确保全处规费征收票据使用的统一性、规范性、严肃性。

  四、规费收入必须专户储存,严禁挪用、截留规费收入。 规费收入的现金必须按国家现金管理条例执行,及时存入银行。

  五、切实加强规费解缴工作,要及时定额上解。

  1、各所、队每月5日上报收入月报表。10日上解规 费收入。

  2、处将收到的各种规费收入及时足额解缴、上报征稽局和区交通厅财务处。

  3、对规费解缴及报表进行定期或不定期的检查。以确保规费收入及时,足额上解。

  货币资金管理制度

  货币资金主要是指单位的现金、银行存款等,为加强货币资金管理和对经济活动的监督,确保货币资金有计划地合理使用,特制定本办法。

  一、现金管理

  1、严格执行国家现金管理条例及实施细则,加强现金管理。

  2、现金收入的来源有:(1)从银行提取的现金;(2)职工归还的各种借款;(3)其他收入。单位库存现金额规定在银行核定的限额内的,超出限额部分要及时送存银行,禁止个人挪用单位现金和白条抵充现金。

  3、现金开支的范围有:(1)对职工个人的工资、奖金、福利费、补贴差费、补助费、备用金、差费借款等以及向不能转帐的单位和个人购买物品或支付劳务报酬。超出现金支付范围的,必须通过银行转帐支付。

  4、对处单位错转入的款项以及应退的各种款项,一律通知银行汇退,不得用现金退什。

  5、出纳办理的现金收支业务,必须以会计审核签认的会计凭证为依据。职工个人清款单预借的现金要经领导签字批准,否则不予支付。

  6、职工因公出差预借现金,及时办理报销手续。清算结款,任何人不能长期拖欠借款。

  7、出纳员对已办理收支业务的原始凭证要分别加盖“ 收讫”和“付讫”戳记。

  8、出纳员要根据记帐凭证及时登记现金日记帐和银行存款日记帐,做到日清月结,每月核对库存现金金额,并与总帐核对相符。

  9、库存现金要妥善保管,确保安全。出纳员在向银行解提较大额现金时,要加强安全措施。

  二、银行存款管理

  1、货巾资金的收支业务除按规定可通过现金结算外, 其余一律要通过银行办理结算。

  2、严格执行中国人民银行颁发的《银行结算办法》和银行有关办理结算规定本单位银行的收支业务。

  3、坚持专款专用的原则。经费结算不得挪用规费收入专户存款。

  4、不得签发各种空白支票,汇票或交给他人自填。

  5、留存银行的印鉴要分开保管,不能一个人保管全套印鉴。

  6、出纳要按规定及时登记银行存款日记帐,月终结出发生额和余额,并与银行对帐单,会计总帐核对,对未达帐款要编制“银行存款余额调节表”调整相符。发现差错及时查明原因,及时处理。

  专用基金管理制度

  专用基金是单位具有特定来源和专门用途的可自行掌握 的自有资金。为加强对专用基金的管理,严格按照国家及部 门的有关规定管理和使用专用基金,特制定本管理制度。

  一、专用基金的类别

  1、专用基金包括职工奖励基金、职工福利基金、事业发展基金。

  二、专用基金的使用范围

  1、职工奖励基金:主要用于发给职工个人的月度奖,年终奖,以及先进工作者和先进集体等奖金。

  2、职工福利基金:主要用于职工集体福利事业以及按规定发给职工个人的各种福利,补贴和困难补助。

  3、事业发展基金:主要用于单位的生产事业发展和建设以及经费不足的补充

  三、专用基金使用管理的原则:

  1、严格按照专款和专项管理原则进行管理,不能任意改变专用基金的用途和扩大专用基金的开支范围。

  2、坚持“先提后用,计划使用”的原则,做到量入为出,收支平衡,略有结余。

  3、财务科要坚持按计划、按规定使用专用基金。

  4、集中掌握使用的事业发展基金应由处,财务科等部门提出安排使用资金的方案经有关部门讨论,审定后转处领导审批,没有领导批示不予拔款。

  经费管理制度

  经费是征稽部门从事正常业务需的办公费、车辆使用费、印刷费、业务费、宣传费、设备购置费等以及按规定支付给职工个人的工资,奖金、补贴等费用。

  1、坚持财务制度,执行财政法规,严格执行经费开支的范围标准,不得扩大经费开支的范围和提高经费开支的标准。

  2。严格经费开支、报销手续、各种支出凭证要注明清楚.以及经办人、验收人、有关门签字同意核销,否则,财务不予办理。

  3、职工出差借款,先由本人填写借款单,经处领导审批和财务人员审核后才能借支,出差回来及时到财务报帐,结清借款,非因公的个人借款,不能借支。职工住院、自然灾害等情况需暂时借款的,经处领导审批后才予办理。

  4、购买国家专控商品的,要按国家规定办理专控商品审批手续后才以购买,财务才予以报销。

  5、零星设备购置,经处领导审批后,财务才子付款。

  财务收支审批制度

  1、凡购买办公用物品等,由处长审批。

  2、正常性开支的水电费及零星的票证、帐本、报表等印刷费由经办人验收,处长审批。

  3、各部门需订购的业务学习资料、书籍工具书、由处长审批;

  4、经核定标准后的正常性经费支出,报知处长审批,属非止常性拔款,预先报知处长,经处长批复后,按批复办理。

  会计档案管理办法

  第一章 总则

  第一条:为了加强会计档案的管理,充分发挥会计档案在行政管理工作中的作用,根据《中华人民共和国档案法》财政部,国家档案局《会计档案管理办法》及自治区财政厅、档案局发《新疆维吾尔自治区会计档案管理实施办法》等有关规定,制定本办法。

  第二章 会计档案的归档

  第二条:会计档案的归档范围

  一、会计凭证

  1、原始凭证2、记帐凭证3、汇总凭证

  二、会计帐薄

  1、现金和银行存款日记帐。

  2、总分类帐薄。

  3、各类明细分类帐薄。

  4、其它辅助帐薄及有关卡片、帐册。

  三、会计报表

  1、主要财务指标、快报。

  2、月季会计报表。

  3、会计年度报表(决算)

  四、其它类

  1、会计移交清册。

  2、会计档案保管请册。

  3、会计档案销毁清册。

  第三条:会计档案的归档要求,

  一.会计凭证、帐薄和报表在会计年度终了后,可暂由财务科保管,待档案室建立后,由财务科编制清册后交档案室集中管理。

  二、归永久性保管的会计档案必须用毛笔或碳素、蓝黑墨水的钢笔书写。

  三、归档的会计档案应装订牢固、美观、不得缺页,掉页。案卷题名应规范,卷内目录应填写清楚。

  第三章 会计档案的整理

  第四条:会计档案的整理,应先按分类方案或报表、帐薄、凭证三大类。然后再组卷,报表、报年度、季度月份分别组卷;帐薄以本单位组成案卷;凭证按时间和原始凭证的顺序号分别组卷。

  第五条:会计档案的排列目

  一、会计档案的排列,应分类,分别:凭证类应将工资册排前,凭证排后,每年类推;帐薄类将保管期限长的排前,期限短的排后,每年的以此类推;报表类分两种:季、日报的排法同帐薄、年报时间顺序往下排。

  二、会计档案的编号、凭证、帐簿和季、月按年度编流水号;决算则应从机构成立起编流水号。

  第四章 档案的保管

  第六条:每年至少对保存价值和到期的会计挡案进行再次鉴定,销毁的档案,应按照销毁程序上报,进行销毁、

  第七条:会计档案的上架应排列整齐,美观大方,不得随意堆放,以防鼠咬,虫蛀等现象。

  第八条:应定期检查会计档案,发现问题应及时妥善处理。

  第九条:为各级部门查阅会计档案提供便利,外单位查阅时应持单位介绍信,经行政领导等鉴批后在指定地点查阅,在查阅会计档案时,不得在会计档案上做任何记号,折叠式标注任何符号和标记,更不准抽换会计凭证和帐页,违者视情节轻重进行经济处罚外,还应进行严肃处理。

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