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财务内部控制之责任制

来源:商翼云澳门太阳城  时间:2014-01-28

  责任制编辑岗位责任制

  (一)、财务科长岗位责任制

  (二)、会计岗位责任制

  1、根据《会计法》和上级颁发的会计制度、规定负责审核交通规费收入、经费收支的财务事项。

  2、按照会计制度的规定和上级部门要求,编制会计凭证,登记会计帐簿,进行会计核算,编制会计报表,及时汇缴规费收入;

  3、对规费征收的各种票证加强管理,建立票据领用、销号制度,并仔细审查、核对,发现问题及时汇报反映。

  4、认真填报各种规费报表,次月5日前上报,并按时向上汇解规费。

  5、及时装订会计凭证,做好凭证的保管、归档工作。

  6、服从领导、严肃纪律、团结互助、文明服务,并完成领导交付的其他工作。

  (三)、出纳的岗位责任制

  1、认真执行征费政策,及时核对每天规费的收据和现金收入情况,审核无误后,将报销凭证及收妥的交款单与收费票据交会计做帐。

  2、按会计制度规定登记现金日记帐、银行存款日记帐,做到日清月结。

  3、经常与银行核对帐务,做好月末金额的核对工作,对一切收的现金当日必须存入银行、不坐支,做到与银行间相互手续完备。

  4、切实核实银行退回的不符手续的支票和应付款票据,并及时补办所需手续,及时清理退票欠费情况。

  5、服从领导,遵守纪律,团结互助,文明服务,完成领导交办的其他工作。

  财务科副科长责任制

  一、在处长领导下,负责征稽事业费收支的会计核算,财务管理,会计监督和所属单位财会业务指导等工作。

  二、遵守各项财会法规制度,费用开支范围和标准,负责逐笔审核各项事业经费收支会计凭证,确保各项财务收支的合法性、真实性、合理性和正确性,定期检查所属单位财会工作。发现问题及时解决,保证财务收支计划的顺利完成。

  三、负责处会计的总分类核算和明细分类核算,按照国家会计制度的规定和科目汇总表核算形式,记帐、算帐、报帐,做到手续完备,内容真实,数字准确,帐目清楚、按期报帐,全面及时反映财务计划完成情况和财务善,为领导决策当好助手参谋。

  四、负责拟定有关本单位财务会计制度及办法,并督促贯彻执行。

  五、按照国家有关国有资产管理的规定,反映和监督处本部国有资产的增减变动、结存、保管和使用情况,并按期进行资产的清查盘点,保护国有资产的安全完整和合理使用。

  六、按照新交稽函字(1998)080号文《新疆交通规费征收稽查局会计档案管理实施办法》的规定,负责管理会计帐证、报表等档案资料。

  七、完成领导交办的其他工作。

  交通规费会计岗位责任制

  一、负责本单位公路养路费、运输管理费、客运附加费等交通规费的会计核算,财务管理和会计监督等工作。

  二、按照交通规费征稽条例、交通规费征管规定和国家有关财经方针、财会制度和结算纪律,逐笔审核各项规费收入的会计凭证,复核会计帐表,确保会计信息资料的合法性、真实性、合理性和正确性。

  三、负责各项交通规费会计总分类核算和明细分类核算,按照国家会计制度的规定和科目汇总表核算形式,记帐、算帐、报帐、做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、按期报帐,全面及时反映各项规费收完成情况和解缴情况,为领导决策当好助手参谋。

  四、加强各项规费解缴的核算和管理,建立健全规费清算手续制度,对各项欠缴规费,要抓紧清算,保证各项规费足额及时上解。对确实无法收回的“呆帐”、“死帐”应查明原因,按规定报经上级主管部门批准后处理。

  五、按照新交稽函字(1998)080号《新疆交通规费征收稽查局会计档案管理实施办法》的规定,负责管理本单位规费收入会计帐、证和报表等档案资料。

  六、完成领导交办的其他工作。

  会计稽核岗位责任制

  一、审查各项财务收支和各项规费收支。

  根据财务收支计划、财务会计制度、规费征稽条例和规费征管规定,逐笔审核各项收支, 对不符合规定的或计划外收支应拒绝办理,并向领导汇报,采取措施进行处理。对手续不完备,数字计算不准确的凭证,应退还给经办人,限期更正或补办手续。

  二、复核会计凭证和帐表。

  复核凭证是否合法、内容是否真实,手续是否完备、数字是否正确。对记帐凭证还要复核记帐分录是否符合制度规定。对帐簿记录进行抽查,是否符合记帐要求。复核各种会计报表是否符合制度规定的编报要求,复核中发现问题和差错,应通知经办人和有关人员查明更正和处理。

  稽核人员要对审核签署的凭证、帐簿和报表负责。

  出纳人员岗位责任制

  一、办理现金和银行结算业务。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定,对收付款凭证进行复核,办理款项的收付。收付款后要在收付款凭证上签章。

  严格控制签发空白支票,如因特殊情况确需签发不填金额的转帐支票时,必须经处领导批准并在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。并由领用支票人在专用的支票领用单上签章,由出纳保管,逾期未用的空白转帐支票,要及时收回注销。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,作为会计凭证一并装订。支票遗失时,要立即向银行办理挂失手续。

  二、登记现金和银行存款日记帐。根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐,做到日清月结。现金帐面余额要同库存现金核对相符。银行存款的帐面金额要及时与银行对帐单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”,使帐面余额与对帐单上余额调节相符,对于未达帐项要及时查询。

  要随时掌握银行存款余额。不准将银行帐户出借,出租给任何单位或个人办理结算。

  三、保管库存现金。对于现金,要确保其安全完整,如有短缺,要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密,保管好钥匙不得任意转交他人。

  库存现金不得超过银行核定限额,超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金,更不得随意挪用现金。

  四、保管财务印章,空白收据和空白支票。必须妥善保管财务印章,严格按规定用途使用,签发支票所使用的各项印章,必须由出纳和会计分别保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理,专设登记簿进行登记,认真办理领用注销手续。

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